재무부는 개인소득세(PIT) 및 법인소득세(CIT) 감면에 관한 국회 결의안 초안에서 사업자, 개인사업자 및 기업을 대상으로 2026년과 2027년에 납부해야 할 PIT와 CIT를 대폭 감면하는 방안을 제안했다. 이번 정책의 수혜 대상은 연 매출 1,000억 동 이하의 사업자, 개인사업자 및 기업이다.
납부 의무 경감 방식으로 세금 감면
이 정책에 대해 하노이 중소기업협회 부회장인 막 꾸옥 아인 교수는 소규모 및 영세기업의 경우 현금 유동성 부족이 여전히 경영난을 초래할 수 있다고 지적했다. 이들 기업은 임금, 임대료, 원자재, 물류, 대출이자, 사회보험, 기술, 마케팅 등 다양한 고정비용을 고객으로부터 대금을 받기 전에 먼저 부담해야 한다.
납부세액의 30%를 감면할 경우 기업이 일부 자원을 확보해 필요에 따라 능동적으로 활용할 수 있게 한다. 이 금액은 운전자본에 추가하거나 기계·소프트웨어·디지털 전환·인력 채용·시장 확대 등에 투자하거나, 미지급 부채 및 이자 비용을 줄이는 데 사용할 수 있다.
특히 이번 지원은 국가 예산에서 기업에 직접 보조금을 지급하는 것이 아니라, 납부 의무를 경감하는 방식이기 때문에 서류 심사 기반의 지원 프로그램에 비해 집행 비용이 훨씬 낮을 수 있다.
경쟁이 치열해지는 시장에서 소기업들은 가격뿐 아니라 품질, 브랜드, 기술, 납기, ESG 기준, 추적성, 전자상거래, 공급망 참여 역량 등 다양한 요소로 경쟁한다.
막 꾸옥 아인 교수는 “기업이 감면된 세액을 기계, 자동화, 데이터, AI, 전자상거래, 경영, 제품 개발, 국제 표준 인증 등에 재투자한다면 정책의 가치는 단순한 세액 감면을 넘어 새로운 생산성과 매출로 전환될 수 있다”고 강조했다.
이번 제안에 따르면, 정책은 올해 3분기 과세기간부터 적용될 수 있어, 납세자는 2026년 말까지 기다리지 않고도 세액의 30%를 즉시 감면받을 수 있다.
레 반 뚜언 Keytas 세무회계 유한책임회사 대표는 “다른 지원책들은 시행과 실효성 평가에 시간이 걸리지만 세액 감면은 납세자의 현금 흐름에 직접적인 영향을 미친다”며, “이 방식은 효과가 빠르게 나타나 기업, 사업자, 개인사업자가 원가 변동 압박에 대응할 추가 자원을 확보하는 데 도움이 된다”고 평가했다.
지원 범위 확대 검토
그러나 뚜언 대표에 따르면, 2026년 약 3조 1,910억 동(2025년 국가예산 총수입의 약 0.12%)의 세수 감소가 예상되는 만큼, 지원 규모는 비교적 제한적이다.
매출 1,000억 동 이하 집단에만 적용할 경우, 경제성장에 뚜렷한 영향을 주기 어렵다. 따라서 정책 입안 기관은 연 매출 기준을 5,000억 동까지 상향해 더 많은 사업자와 개인사업자가 세제 요건 및 준수 비용에 적응할 시간을 갖도록 지원 범위를 넓히는 방안을 검토할 수 있다.
막 꾸옥 아인 교수는 “정책의 목표는 가장 작은 기업만 지원하는 데 그치지 않고 기업이 규모를 확장할 동기를 부여해야 한다”며, “우대 기준이 너무 낮고, 그 기준을 약간만 초과해도 혜택 차이가 크면, 기업이 성장에 소극적이거나 인위적으로 사업을 분할해 인센티브를 계속 받으려는 현상이 나타날 수 있다”고 지적했다.
따라서 매출 0~5,000억 동 전체에 동일한 30% 감면을 적용할 필요는 없다. 매출 1,000억 동 이하 기업에는 최대 감면율을, 1,000억~3,000억 동 구간에는 낮은 감면율을, 3,000억~5,000억 동 구간에는 생산, 부품산업, 수출, 혁신, 녹색·디지털 전환, 일자리 창출 등 우선 분야에 한해 지원하는 차등 지원 방식을 검토할 수 있다.
사업자와 개인사업자에 대해서는 일정 규모에 도달하면 기업으로 전환하도록 세제 인센티브와 연계하는 별도의 로드맵이 필요하다. 이 방식은 지원 범위를 넓히면서도 예산 균형을 유지하고, 매출 기준을 소폭 초과해도 모든 인센티브를 상실하는 ‘정책 절벽’ 현상을 방지할 수 있다.
보다 신중한 시각에서 경제학자 응우옌 꽝 후이는 정책 시행과 충분한 평가 없이 세제 인센티브의 매출 기준을 성급히 확대해서는 안 된다고 지적했다.
정책은 우선 제안대로 매출 1,000억 동 이하 기업, 사업자, 개인사업자에 적용하고 이후 관리기관이 실질적인 효과를 평가해야 한다. 평가는 수혜자 수나 감면 세액에 그치지 않고 현금 흐름, 투자 여력, 생산 확대, 일자리 창출, 기업 경쟁력 등 전반적 영향을 분석해야 하며, 국가 예산에 미치는 영향도 정량적으로 평가해 적절한 정책 조정의 근거로 삼아야 한다.
이러한 실증적 데이터를 바탕으로 정책 효과가 입증되면 관리기관은 매출 기준을 상향 조정할 수 있다. 5,000억 동 기준은 중소기업 지원 범위 확대를 위한 하나의 옵션이 될 수 있다. 다만, 모든 조정은 성장 지원과 예산 안정성이라는 두 목표의 균형을 고려해 단계적으로 이뤄져야 한다.
지속가능한 발전 동력 마련
재무부는 이번 제안을 정부에 제출해 2026년 10월 제2차 국회 회기에서 결의 심의·승인을 요청하고, 2026~2027년 과세기간에 적용할 계획이다.
그러나 세제 감면은 기업 지원을 위한 여러 수단 중 하나에 불과하다. 지속가능한 발전 동력을 마련하려면 레 반 뚜언 대표의 지적처럼 행정절차 개혁, 준수 비용 절감, 디지털 전환 가속화, 기업 경영역량 강화가 병행되어야 한다. 아울러 시장 확대, 무역 촉진, 국내외 공급망 및 파트너와의 연계 강화 등도 함께 추진해야 한다.
기업에는 단순한 비용 지원뿐 아니라 새로운 사업 기회에 접근할 수 있는 우호적 환경이 필요하다. 시장이 확대되고, 경영역량과 경영환경이 개선되면 기업은 매출과 이익을 늘리고 경쟁력을 높일 수 있다. 이때 세제 감면 정책은 단기적 지원을 넘어 민간경제의 장기적 발전을 위한 투자로 작용하게 된다.
경제학자 응우옌 꽝 후이는 “정책의 목표는 단기적으로 재정 부담을 줄이는 데 그치지 않고, 기업 발전을 통해 장기적으로 예산 수입을 키우는 데 있다”며, “비용 절감, 사업 기회 확대, 경쟁력 강화가 동시에 이뤄져야 지원 정책이 지속가능한 성과를 낼 수 있다”고 강조했다.
추산치에 따르면, 이번 정책으로 2026년에는 약 3조 1,910억 동, 2027년에는 약 3조 5,100억 동의 예산 수입이 감소할 것으로 예상된다. 이는 감면 대상 기업, 사업자, 개인사업자에 대한 세제 감면에 해당하는 금액이다.
