오늘날 디지털 경제가 확산되고 전자 거래가 보편화된 상황에서, 일괄 과세(정액세) 모델은 더 이상 적합하지 않다. 실제로 이 모델은 수작업 추정과 기초적인 장부 기록에 근거해 세금을 산정한다. 시행은 간편하지만, 투명성이 부족하고 많은 영세 사업자들에게 ‘관성’을 유발하는 문제점이 있다.
더욱이, 기존 모델을 유지할 경우 관리상의 한계가 발생하고, 법적 위험이 내포되며, 사업자 간의 공정성도 저해된다. 현재의 일괄 과세 수준은 세무 당국의 추정에 기반하고 있으며, 각 거래마다 사업자가 세금계산서를 발행할 의무가 없다. 이 같은 구조는 실제 매출을 축소 신고하거나 모든 거래를 기록하지 않고, 소득세 및 부가가치세를 회피하는 등 탈세가 만연할 수 있는 허점을 제공한다.
최근 사례를 상기할 필요가 있다. 경찰 수사기관(공안부)은 지난 10월 4일 형사소추를 결정했다. 수사에 따르면, 황흐엉제약회사와 황티흐엉이 설립·경영한 기타 회사 및 사업자들은 회계 규정을 심각하게 위반했다. 초기 조사 결과, 2021년 1월부터 2025년 6월까지 황티흐엉은 약 1조 8천억 동(약 6,900만 달러)을 ‘장부 외’로 하면서 약 2조 1,000억 동(약 8,000만 달러)의 매출에 대한 부가가치세를 축소 신고한 것으로 드러났다.
이 사건은 단순히 개인의 일탈이 아니라, 오랜 기간 일괄 과세 제도에 존재해온 심각한 허점을 여실히 보여준다. 실제 사업 규모가 크고 다양하며 막대한 매출을 올리는 상황에서, ‘일괄 과세 사업자’라는 명목만으로 일부가 수조 동의 부당 이득을 취할 수 있다면 국가 예산의 세수 손실은 자명하다.
국제적으로도 일괄 과세 폐지와 매출 기반 신고 방식 도입은 이미 많은 국가에서 시행되고 있다. 신고 기반 방식을 사업자와 개인에 적용하면 '더 많이 벌면 더 많이 내고, 덜 벌면 덜 낸다'는 원칙에 따라 세금의 공정성이 보장된다. 합법적인 사업자는 보호받고, 세무 당국은 구체적인 데이터에 근거해 명확하게 점검할 수 있다.
현재 선진국 중 ‘추정 매출’이나 일괄 과세 제도를 유지하는 곳은 없다. 대신, 의무적 세금계산서 발행, 월별 또는 분기별 신고, 거래 데이터 시스템, POS 기기 등 다양한 도구를 활용한다. 이는 현대 경제 발전 추세에 부합하는 사고의 전환이자 혁신으로 평가된다.
디지털 경제로의 전환이 활발히 진행 중인 베트남 역시 이러한 관리 추세에 발맞출 필요가 있다. 사업자를 신고 기반 체제로 전환하는 것은 더 이상 선택의 문제가 아니라, 불가피한 길이자 필수적 추세이며, 세금 의무의 투명성과 공정성을 확보하고, 합법적 사업자를 보호하며, 국가 예산을 지키는 방안이다.
물론, 기대하는 성과를 달성하려면 각 세무서와 세무 공무원이 사업자와 동반자가 되어야 한다. 헌신과 책임감을 갖고 장애물을 해소하며, 새로운 관리 방식에 적응하고 세금 신고 도구와 전자 세금계산서 발행을 익힐 수 있도록 적극적으로 지원하고 안내해야 한다.
